Cum se calculează salariul net în România. Dintr-un brut de 10.000 de lei rămân 5.850 de lei în cazul standard

Salariul brut este suma înscrisă în contractul individual de muncă, înaintea reținerii taxelor datorate de angajat. Venitul brut lunar poate include și sporuri, prime sau alte drepturi salariale. Salariul net este suma rămasă după scăderea contribuției la pensii, a contribuției la sănătate și a impozitului pe venit. Din suma plătită efectiv pot fi reținute ulterior avansuri, popriri sau alte obligații individuale.

În cazul obișnuit al unui contract de muncă, fără facilități fiscale, contribuția de asigurări sociale (CAS) este de 25%. Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) este de 10%, iar impozitul pe venit are o cotă de 10%. Acesta nu se aplică direct salariului brut, ci venitului impozabil rămas după contribuțiile sociale și deducerile permise.

Calculul standard urmează câteva etape. Din venitul brut se stabilește baza pentru contribuții. Se calculează CAS și CASS. Din suma rămasă se scad deducerea personală și celelalte deduceri fiscale aplicabile. Asupra rezultatului se aplică impozitul de 10%. Salariul net este diferența dintre brut, contribuții și impozit.

Exemplu pentru un salariu brut de 10.000 de lei

Pentru un angajat cu vârsta de peste 26 de ani, fără persoane în întreținere și fără alte facilități, calculul este următorul:

• salariu brut: 10.000 de lei;
• CAS, 25%: 2.500 de lei;
• CASS, 10%: 1.000 de lei;
• baza pentru impozitul pe venit: 6.500 de lei;
• impozit pe venit, 10%: 650 de lei;
• salariu net: 5.850 de lei.

Angajatul primește, astfel, 58,5% din salariul brut, iar statul reține 4.150 de lei prin contribuții și impozit. Calculul nu include tichete, bonusuri, beneficii în natură, concedii medicale sau alte elemente care pot avea tratamente fiscale diferite.

Dar costul firmei este mai mare decât salariul brut. Angajatorul datorează și contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM), cu o cotă standard de 2,25%. Pentru un brut de 10.000 de lei, aceasta este de 225 de lei. Costul total al angajatorului ajunge astfel la 10.225 de lei.

Cum se calculează salariul minim net

Salariul minim brut pe țară a crescut la 4.325 de lei de la 1 iulie 2026. Valoarea corespunde unui tarif de 25,949 lei pe oră pentru un program mediu de 166,667 ore lunar, potrivit Ministerului Muncii.

În a doua jumătate a anului 2026, suma de 200 de lei din salariul minim poate fi scutită de impozit și contribuții sociale. Facilitatea se acordă salariaților cu normă întreagă, la funcția de bază, dacă salariul de bază din contract este egal cu salariul minim. Venitul brut lunar realizat în baza aceluiași contract nu trebuie să depășească 4.600 de lei. Tichetele de masă, voucherele de vacanță și indemnizația de hrană nu intră în acest plafon.

Pentru un angajat plătit cu salariul minim, fără persoane în întreținere și cu vârsta de peste 26 de ani, baza contribuțiilor este de 4.125 de lei. CAS este de aproximativ 1.031 de lei, iar CASS de 413 lei, după rotunjire. Angajatul beneficiază și de deducerea personală de bază. Pentru un venit egal cu salariul minim și fără persoane în întreținere, aceasta reprezintă 20% din salariul minim, respectiv 865 de lei. Impozitul rezultat este de aproximativ 182 de lei. Salariul net ajunge astfel la 2.699 de lei.

Firma achită suplimentar aproximativ 93 de lei reprezentând CAM. Costul total al unui salariu minim este de circa 4.418 lei. Facilitatea de 200 de lei este temporară și se aplică numai dacă sunt îndeplinite simultan condițiile privind salariul de bază și plafonul venitului brut.

Deducerea personală poate modifica salariul net

Deducerea personală nu este o sumă plătită direct angajatului. Ea reduce baza (suma) la care se aplică impozitul de 10%. Prin urmare, o deducere de 100 de lei poate majora salariul net cu cel mult 10 lei.

Deducerea de bază se acordă numai la funcția declarată drept funcție de bază. Ea este disponibilă pentru venituri brute de până la 2.000 de lei peste salariul minim. După majorarea din iulie 2026, plafonul este de 6.325 de lei. Valoarea deducerii scade pe măsură ce salariul crește și depinde de numărul persoanelor aflate în întreținere. Peste plafon, deducerea de bază devine zero.

Persoanele cu vârsta de până la 26 de ani pot primi o deducere suplimentară egală cu 15% din salariul minim, dacă venitul nu depășește plafonul legal. La salariul minim actual, deducerea este de 648,75 lei și poate reduce impozitul cu până la aproximativ 65 de lei lunar.

Mai există o deducere suplimentară de 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani înscris într-o unitate de învățământ. Aceasta se acordă unui singur părinte, pe baza documentelor justificative. Reducerea efectivă a impozitului este de cel mult 10 lei pentru fiecare copil.

De ce diferă salariul net între angajați

Două persoane cu același salariu brut pot încasa sume diferite. Contează vârsta, persoanele aflate în întreținere, existența mai multor contracte, funcția de bază și eventualele facilități fiscale. Primele, tichetele, avantajele în natură și indemnizațiile pot avea reguli distincte.

Calculul trebuie raportat și la luna în care este plătit salariul. Salariul minim și facilitățile fiscale se pot modifica în timpul anului. Exemplele prezentate sunt valabile pentru regulile aplicabile în septembrie 2026 și pentru contracte de muncă obișnuite.

Pentru angajat, salariul net arată venitul disponibil. Pentru companie, reperul corect este costul salarial total. Diferența dintre cele două sume reprezintă povara fiscală directă a muncii și influențează atât negocierile salariale, cât și costurile angajatorilor.